Inntektsskatt Act Aksjeopsjoner

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer av aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017. Beskatning av aksjeopsjoner Skatteplanleggingsguide 2016-2017. Beskatning av aksjeopsjoner. Som en insentivstrategi kan du gi dine ansatte rett til å erverve aksjer i firmaet ditt til en fast pris for en begrenset periode Normalt vil aksjene være mer verdt enn kjøpesummen på det tidspunktet ansatte utnytter opsjonen. For e Eksempel: Du gir en av dine nøkkelpersoner muligheten til å kjøpe 1.000 aksjer i selskapet til 5 hver. Dette er estimert rettferdig markedsverdi FMV per aksje på tidspunktet opsjonen gis. Når aksjekursen øker til 10, gjør dine ansattes oppgaver hans mulighet til å kjøpe aksjene til 5.000 siden deres nåværende verdi er 10.000, har han et overskudd på 5.000. Hvordan blir ytelsen beskattet. Inntektsskattens konsekvenser av utøvelsen av opsjonen avhenger av om selskapet gir opsjonen er en kanadisk kontrollert privat selskapets KKPC, den tid arbeidstakeren eier aksjene før de selger dem, og om arbeidstakeren handler i armlengde med selskapet. Hvis selskapet er en KKPC, vil det ikke bli noen inntektsskatt konsekvenser før arbeidstakeren disponerer aksjene, forutsatt at arbeidstaker ikke er relatert til selskapets kontrollerende aksjonærer Generelt, forskjellen mellom FMV av aksjene på tidspunktet opsjonen ble utøvd og opsjonsprisen i e 5 per aksje i vårt eksempel vil bli beskattet som sysselsettingsinntekt i året aksjene selges. Arbeidstakeren kan kreve fradrag fra skattepliktig inntekt lik halvparten av dette beløpet, dersom visse betingelser er oppfylt. Halvdelen av forskjellen mellom den endelige salgsprisen og FMV av aksjene på tidspunktet opsjonen ble utøvet, vil bli rapportert som en skattepliktig gevinst eller tillatelig kapitalutvikling. Eksempel I 2013 tilbød selskapet, en CCPC, flere av de eldre ansatte muligheten til å kjøpe 1.000 aksjer i selskapet for 10 hver I 2015 er det estimert at verdien av aksjen er doblet Flere av de ansatte velger å utøve sine opsjoner Innen 2016 er verdien av aksjen doblet til 40 per aksje, og noen av de ansatte velger å selge deres aksjer Siden selskapet var en KKPC da opsjonen ble gitt, er det ingen skattepliktig fordel før aksjene selges i 2016 Det antas at vilkårene for 50 fradrag er oppfylt. Fordelen beregnes som fo Hva om lageret faller i verdi. I ovennevnte numeriske eksempel økte aksjens verdi mellom tidspunktet for aksjene ble kjøpt og tidspunktet det ble solgt. Men hva ville skje hvis aksjeverdien gikk ned til 10 på tidspunktet for salg i 2016 I dette tilfellet vil medarbeideren rapportere en nettoinntekt på 5000 og 10 000 tap av kapital 5.000 tillatelig kapital tap. Dessverre, mens inntektsinnleggelsen gir samme skattebehandling som en realisasjonsgevinst, er det ikke faktisk en gevinst Det er skattepliktet som sysselsettingsinntekt. Som følge av dette kan ikke tapet realisert i 2016 brukes til å kompensere inntektsinntektene som følge av skatteplikten. Enhver i vanskelige økonomiske forhold som følge av disse reglene, bør kontakte sitt lokale CRA Tax Services-kontor til avgjøre om spesielle betalingsordninger kan gjøres. Offentlige aksjeopsjoner. Reglene er forskjellige der selskapet gir opsjonen, er et offentlig selskap. Den generelle regelen er at EMI oyee må rapportere skattepliktig sysselsettingspremie i året opsjonen utøves Denne ytelsen er lik størrelsen på at aksjemarkedets FMV på det tidspunkt opsjonen utøves overstiger opsjonsprisen betalt for aksjene. Når visse betingelser er oppfylt, et fradrag lik halvparten av skattepliktig ytelse er tillatt. For opsjoner utøvd før 4.00 pm EST 4. mars 2010, kunne kvalifiserte ansatte i offentlige selskaper velge å utsette beskatning av den resulterende skattepliktige arbeidsmessige ytelsen med en årlig inntektsgrense på 100 000 Imidlertid er offentlige selskapsopsjoner utøvet etter 4.00 pm EST 4. mars 2010 ikke lenger berettiget til utsetting. Noen ansatte som benyttet seg av skatteutsettelsen, opplevde økonomiske vanskeligheter som følge av en verdifall på de opsatte verdipapirene til det punkt at verdien av verdipapirene var mindre enn utsatt skatteforpliktelse på den underliggende opsjonsbonusen. Et særskilt valg var tilgjengelig slik at skatten l evnen til utsatt opsjonsutbytte ville ikke overstige opptjeningen for disposisjonen for de opsatte verdipapirene to tredjedeler av slike inntekter for innbyggere i Quebec, forutsatt at verdipapirene ble disponert etter 2010 og før 2015, og at valget ble innlevert av forfall dato for din inntektsskatt for året for disposisjonen. Inntektsskatteloven, 1962, lov 58 av 1962. på hver rand av skattepliktig inntekt som avhenger av et selskap fra gruvedrift for gull på en gullgruve med unntak av så mye av skattepliktig inntekt som kommissæren for den sydafrikanske inntektstjenesten bestemmer seg for å bli tilskrevet inntekt i bruttoinntekt av et beløp som er omtalt i punkt j i definisjonen av bruttoinntekt i § 1 i inntektsskatteloven, 1962, men etter oppsigelse av ethvert vurdert tap i henhold til lovens § 20 1, en prosentandel bestemt i henhold til formelen. eller, i tilfelle av et selskap som er i form av et opsjonsutøvelse som det utøves av, unntatt fra utbetaling av sekundær skatt på selskaper i henhold til formelen. i hvilke formler y representerer en slik prosentandel og x forholdet uttrykt som en prosentandel som den skattepliktige inntekten er oppnådd med utelukkelsen, men før avsetningen av eventuelle vurderte tap eller fradrag som ikke kan henføres til gruvedriften for gull fra nevnte gruve, bærer den inntekt som er oppnådd med den nevnte ekskluderingen. på hver rand av en skattepliktig inntekt av et selskap som har sin eneste eller hovedvirksomhet i Republikken, eller har vært gruvedrift for gull og fastsettelsen av skattepliktig inntekt for den vurderte perioden resulterer ikke i et vurdert tap som kommissæren for den sydafrikanske inntektstjenesten bestemmer seg for å bli tilskrevet inntektsføring i bruttoinntekt av noe beløp omtalt i punkt j i definisjonen av brutto inntekt i § 1 i inntektsskatteloven, 1962, en sats som er lik gjennomsnittlig normalskatt eller 29 cent, avhengig av hvilket som er høyere. Forutsatt at for I dette avsnitt skal gjennomsnittskursen for normal skatt fastsettes ved å dividere den totale normale skatten, med unntak av den skatt som er fastsatt i samsvar med dette avsnittet i den periode som selskapet har betalt for sin samlede skattepliktige inntekt fra gruvedrift for gull på En hvilken som helst gullgruve i den perioden fra hvilket selskapet startet sin gullgruvevirksomhet på den gullgruven i slutten av perioden, vurderes ved antall Rands i den samlede samlede skattepliktig inntekt. På hver rand av den skattepliktige inntekt som er oppnådd av noen Selskapet fra å drive langsiktig forsikringsvirksomhet med hensyn til.